M211 (3%)

M211 (3%)

Was ist das Modell 211 und der 3%-ige Einbehalt?

Das Modell 211 ist ein Steuerformular, das der Käufer einer Immobilie in Spanien bei der Steuerbehörde (Agencia Tributaria) einreichen muss. Sein Zweck ist es, einen 3%-igen Einbehalt auf den gesamten Kaufpreis abzuführen. Dieser Einbehalt wird fällig, wenn der Verkäufer der Immobilie ein Nicht-Steuerinländer in Spanien ist und keine Betriebsstätte im Land besitzt.

Warum gibt es diesen Einbehalt?

Die spanische Steuerbehörde führt diesen Einbehalt als Garantie für die Erhebung der Einkommensteuer für Nicht-Residenten (IRNR) ein. Beim Verkauf einer Immobilie in Spanien erzielt der Nicht-Resident in der Regel einen Kapitalgewinn (die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis, abzüglich abzugsfähiger Kosten). Die IRNR besteuert diesen Gewinn.

Da der Verkäufer nicht in Spanien ansässig ist, besteht das Risiko, dass er nach Abschluss des Verkaufs die entsprechende Steuer nicht deklariert oder zahlt. Der 3%-ige Einbehalt stellt sicher, dass das Finanzamt einen Teil dieser Steuer im Voraus einzieht.

Wichtiger Ablauf:

• Beim Notar: Bei Unterzeichnung der Kaufurkunde übergibt der Käufer dem nicht-residenten Verkäufer nicht 100% des Preises. Stattdessen behält er 3% des vereinbarten Betrags ein.
• Einreichung des Modells 211: Der Käufer hat einen Monat ab dem Verkaufsdatum Zeit, das Modell 211 einzureichen und die 3% bei der Steuerbehörde einzuzahlen.
• Nachweis für den Verkäufer: Nach der Einzahlung übergibt der Käufer dem nicht-residenten Verkäufer eine gestempelte Kopie des Modells 211. Dieses Dokument ist entscheidend für den Verkäufer.
• Erklärung des Verkäufers (Modell 210): Der nicht-residente Verkäufer muss innerhalb von vier Monaten nach dem Verkauf seine eigene IRNR-Erklärung (Modell 210) einreichen, um den tatsächlichen Kapitalgewinn und die endgültig zu zahlende Steuer zu berechnen.
  • Ist die resultierende Steuer geringer als der einbehaltene 3%, kann der Verkäufer die Rückerstattung der Differenz beantragen.
  • Ist die resultierende Steuer höher als der einbehaltene 3%, muss der Verkäufer den Restbetrag nachzahlen.
  • Im Falle von Verlusten (kein Gewinn) kann der Verkäufer die vollständige Rückerstattung des einbehaltenen 3% beantragen.

Bedeutung für Käufer und Verkäufer:

• Für den Käufer: Es ist eine gesetzliche Verpflichtung. Wenn der Käufer den 3%-igen Einbehalt und die Zahlung nicht vornimmt, kann die Immobilie zur Zahlung dieses Betrags herangezogen werden, selbst wenn der Verkäufer nicht mehr auffindbar ist. Die Zusammenarbeit mit einer Immobilienagentur oder einem Steuerberater ist entscheidend, um die Einhaltung sicherzustellen.
• Für den nicht-residenten Verkäufer: Es ist die Vorauszahlung seiner Steuer auf den Kapitalgewinn. Das Modell 211 ist der Nachweis, dass diese Vorauszahlung erfolgt ist, und er benötigt es für seine spätere Erklärung und gegebenenfalls die Rückerstattungsanfrage.

Die 3%ige Einbehaltung, bekannt als Modell 211, ist ein grundlegender steuerlicher Aspekt in Spanien, wenn eine Immobilie verkauft wird und der Verkäufer kein Steuerinländer im Land ist.

Die 3%ige Einbehaltung, bekannt als Modell 211, ist ein grundlegender steuerlicher Aspekt in Spanien, wenn eine Immobilie verkauft wird und der Verkäufer kein Steuerinländer im Land ist.