M211 (3%)

M211 (3%)

Wat is Model 211 en de 3% Inhouding?

Model 211 is een belastingformulier dat de koper van een onroerend goed in Spanje moet indienen bij de Belastingdienst (Agencia Tributaria). Het doel is om een inhouding van 3% op de totale koopprijs te voldoen. Deze inhouding is van toepassing wanneer de verkoper van het onroerend goed een niet-fiscaal ingezetene in Spanje is en geen vaste inrichting in het land heeft.

Waarom bestaat deze inhouding?

De Spaanse Belastingdienst implementeert deze inhouding als een garantie voor de inning van de Inkomstenbelasting voor Niet-Ingezetenen (IRNR). Bij de verkoop van een woning in Spanje genereert de niet-ingezetene doorgaans een vermogenswinst (het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs, minus aftrekbare kosten). De IRNR belast deze winst.

Aangezien de verkoper niet in Spanje woont, bestaat het risico dat hij na de verkoop de bijbehorende belasting niet aangeeft of betaalt. De 3% inhouding zorgt ervoor dat de Belastingdienst een deel van deze belasting alvast int.

Belangrijk Proces:

• Bij de Notaris: Wanneer de koopakte wordt ondertekend, betaalt de koper niet 100% van de prijs aan de niet-ingezeten verkoper. In plaats daarvan houdt hij 3% van het overeengekomen bedrag in.
• Indiening van Model 211: De koper heeft één maand vanaf de verkoopdatum om Model 211 in te dienen en die 3% aan de Belastingdienst te betalen.
• Bewijs voor de Verkoper: Zodra de betaling is gedaan, verstrekt de koper de niet-ingezeten verkoper een gestempelde kopie van Model 211. Dit document is cruciaal voor de verkoper.
• Aangifte van de Verkoper (Model 210): De niet-ingezeten verkoper moet binnen vier maanden na de verkoop zijn eigen IRNR-aangifte (Model 210) indienen om de werkelijke vermogenswinst en de uiteindelijk te betalen belasting te berekenen.
  • Als de resulterende belasting lager is dan de ingehouden 3%, kan de verkoper een terugbetaling van het verschil aanvragen.
  • Als de resulterende belasting hoger is dan de ingehouden 3%, moet de verkoper het resterende bedrag bijbetalen.
  • Bij verliezen (geen winst) kan de verkoper een volledige terugbetaling van de ingehouden 3% aanvragen.

Belang voor Kopers en Verkopers:

• Voor de Koper: Dit is een wettelijke verplichting. Als de koper de inhouding en betaling van de 3% niet uitvoert, kan het onroerend goed aansprakelijk worden gesteld voor de betaling van dit bedrag, zelfs als de verkoper niet langer traceerbaar is. Het inschakelen van een makelaarskantoor of een fiscaal adviseur is cruciaal om de naleving te waarborgen.
• Voor de Niet-ingezeten Verkoper: Dit is de voorschotbetaling van zijn vermogenswinstbelasting. Model 211 is het bewijs dat dit voorschot is gedaan en hij heeft het nodig voor zijn latere aangifte en, indien van toepassing, de terugbetalingsaanvraag.

De 3% inhouding, bekend als Model 211, is een fundamenteel fiscaal aspect in Spanje wanneer een woning wordt verkocht en de verkoper geen fiscaal resident is in het land.

De 3% inhouding, bekend als Model 211, is een fundamenteel fiscaal aspect in Spanje wanneer een woning wordt verkocht en de verkoper geen fiscaal resident is in het land.